Como deduzir uma cirurgia no exterior nos seus impostos canadenses

A cirurgia no exterior costuma ser paga do próprio bolso pelos canadenses, então vale a pena saber que o sistema tributário canadense pode devolver parte desse valor. O crédito fiscal para despesas médicas é um dos créditos mais generosos e menos compreendidos disponíveis, e ele não para na fronteira. Usado corretamente, pode reduzir de forma significativa o custo líquido de um procedimento medicamente necessário no exterior.

A palavra-chave é medicamente necessário. Essa distinção, mais do que qualquer outra coisa, decide se a sua viagem conta com uma ajuda fiscal parcial ou fica inteiramente por sua conta.

Como funciona o crédito fiscal para despesas médicas

O METC é um crédito fiscal não reembolsável. Ele reduz o imposto de renda que você deve; não paga dinheiro se você não deve nada. Você soma as despesas médicas elegíveis de qualquer período de 12 meses que termine no ano fiscal, subtrai um limite mínimo e solicita um crédito sobre o restante.

• Limite mínimo: o menor entre 3% da sua renda líquida ou um valor anual fixo (cerca de $2.800 em um ano fiscal recente, indexado anualmente). Só contam as despesas acima desse limite.
• Crédito federal: 15% do valor qualificado acima do limite.
• Crédito provincial: a maioria das províncias acrescenta seu próprio crédito, de modo que o benefício combinado é maior que 15%.
• Quem solicita: as despesas suas, do seu cônjuge ou companheiro em união estável e dos seus filhos dependentes podem ser somadas. Muitas vezes vale mais a pena que o cônjuge de menor renda faça a solicitação, porque o limite de 3% fica então menor.

Você informa os valores elegíveis na linha 33099 da sua declaração (ou na 33199 para outros dependentes). Como o limite zera a cada ano, escolher o momento de uma despesa grande e agrupar os custos relacionados em uma única janela de 12 meses pode fazer diferença.

A grande pergunta: o seu procedimento é elegível?

É aqui que os turistas médicos precisam ler com atenção, porque o público da Avia inclui muitos pacientes de cirurgia estética, e a cirurgia estética é a principal categoria que o crédito exclui.

Um procedimento ainda pode se qualificar se for necessário por razões médicas ou reconstrutivas, por exemplo uma reconstrução após um acidente, uma cirurgia para tratar uma doença ou a correção de uma anomalia congênita. A linha divisória é a finalidade, não o nome do procedimento: a mesma operação pode ser elegível para um paciente e não para outro. Se o seu procedimento tem indicação médica, guarde a documentação do seu médico que comprove a razão médica.

Procedimento no exterior	Normalmente elegível para o METC?
Prótese de quadril ou joelho	Sim, medicamente necessária
Cirurgia bariátrica (perda de peso) para obesidade	Normalmente, quando há indicação médica
Tratamento dentário (implantes, trabalho restaurador)	Geralmente sim
Catarata ou outra cirurgia ocular medicamente necessária	Sim
Cirurgia reconstrutiva (pós-acidente, doença, condição congênita)	Sim, com documentação
Cirurgia puramente estética (lifting estético, BBL etc.)	Não

Mais duas condições se aplicam a qualquer procedimento no exterior: ele deve ser realizado por um profissional médico licenciado na jurisdição onde você é tratado, e em uma instalação licenciada naquela jurisdição. É mais um motivo para verificar o seu cirurgião e avaliar a instalação antes de viajar: as mesmas checagens que protegem a sua saúde também protegem a sua dedução.

Viagem, refeições e hospedagem: as regras dos 40 km e dos 80 km

Uma das partes mais úteis e menos conhecidas do crédito é que o próprio deslocamento pode contar, e essas regras se aplicam a viagens para fora do Canadá da mesma forma que dentro dele. O teste é se serviços médicos substancialmente equivalentes estavam disponíveis mais perto de casa.

• Pelo menos 40 km em um sentido: se você precisou viajar pelo menos 40 quilômetros para obter serviços médicos não disponíveis mais perto de casa, pode deduzir custos razoáveis de transporte (por exemplo, passagens aéreas ou outro deslocamento até o destino).
• Pelo menos 80 km em um sentido: se a viagem foi de pelo menos 80 quilômetros, você também pode deduzir refeições e hospedagem razoáveis para o paciente e, em alguns casos, para um acompanhante quando ele é medicamente necessário.

Para um canadense que voa ao México, à Costa Rica, à Colômbia ou à Tailândia para um procedimento não disponível por perto, o limite de 80 km é facilmente atingido. O que importa é documentar que o serviço equivalente não estava razoavelmente disponível mais perto de casa, e guardar todos os recibos.

O que você não pode deduzir

• Procedimentos puramente estéticos, como visto acima.
• Qualquer coisa pela qual você foi reembolsado, por exemplo uma parte paga por um seguro privado, a menos que esse reembolso tenha sido incluído na sua renda.
• Prêmios de seguro são uma categoria à parte: prêmios de um plano privado de serviços de saúde podem ser elegíveis, mas confirme os detalhes, e note que isso é diferente de deduzir a cirurgia em si.
• Custos gerais da viagem sem relação com a obtenção do serviço médico, ou deslocamentos que não passem nos testes de distância e disponibilidade.

Um exemplo prático simples

Suponha que um canadense com $60.000 de renda líquida viaje ao exterior para um procedimento medicamente necessário e pague, em valores equivalentes em dólares canadenses, $14.000 pela cirurgia, $1.800 pelas passagens e $1.200 pela hospedagem, tudo devidamente documentado e sem reembolso. Total elegível: $17.000. O limite mínimo é o menor entre 3% de $60.000 ($1.800) ou o valor fixo, então valem $1.800. O valor qualificado é de $15.200, e o crédito federal é de 15% disso, cerca de $2.280, com um crédito provincial por cima. O número exato depende do ano e da província, mas o princípio se mantém: uma redução real no imposto devido.

(Apenas ilustrativo. Use os números do ano corrente e os seus próprios valores, e confirme a elegibilidade antes de se basear em qualquer estimativa.)

Como solicitar, passo a passo

1. Guarde os recibos originais detalhados e os comprovantes de pagamento do procedimento, da viagem e da hospedagem.
2. Obtenha do seu médico a documentação da necessidade médica caso o procedimento possa ser questionado.
3. Converta os valores em moeda estrangeira para dólares canadenses usando uma taxa de câmbio aceitável (geralmente a taxa do Banco do Canadá na data da despesa).
4. Confirme que o profissional e a instalação eram licenciados no local onde o atendimento foi prestado.
5. Some as suas despesas elegíveis do melhor período de 12 meses que termine no ano fiscal e informe-as na linha 33099.
6. Em caso de dúvida, consulte um profissional tributário canadense ou a CRA. As regras e os valores mudam todos os anos.

Uma observação sobre seguro

O crédito fiscal ajuda com o custo do tratamento. Ele não faz nada pelo risco financeiro se o procedimento der errado, e, como explicamos em o plano de saúde provincial cobre cirurgia no exterior?, o seu plano provincial também não vai preencher essa lacuna. O seguro de viagem médica para canadenses é o que cobre complicações elegíveis de um procedimento planejado no exterior. Os dois atuam em pontas opostas da viagem: o seguro protege você antes e durante, e o crédito fiscal ajuda a recuperar o custo depois.

Fontes

Perguntas frequentes

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